FISKÁLNÍ POLITIKA - rozpočtová politika
- součást hospodářské politiky státu, která se snaží ovlivnit vývoj ekonomiky změnami výše a struktury veřejných výdajů a daní
Dělíme
1. Expanzivní fiskální - Veřejné výdaje jsou větší než vybrané daně, takže vzniká schodek (deficit) státního rozpočtu, čímž roste státní dluh.
2. Neutrální fiskální - Veřejné výdaje se rovnají vybraným daním, státní rozpočet je tudíž vyrovnaný. Tento stav představuje zřejmě těžko dosažitelný ideál, neboť se vyskytuje jen zcela výjimečně.
3. Restriktivní fiskální - Veřejné výdaje jsou menší než daně, takže se snižuje státní dluh
Cíle fiskální politiky:
1. udržovat ekonomický růst a vysokou zaměstnanost
2. napomáhat zachování cenové stability
3. utlumit výkyvy hospodářského cyklu
Nástroje fiskální politiky
1. Automatické stabilizátory – působí stále a automaticky vyrovnávají výkyvy agregátní poptávky a nabídky (např. progres. daň z příjmu, pojištění v nezaměstnanosti,…)
2. Záměrná opatření – jednorázové opatření, které ovlivňují agregátní nabídku i poptávku (změna daňové sazby, změna struktury výdajů z rozpočtu…)
3. Daně – představují příjmy do státního rozpočtu
4. Transfery – dotace do podnikatelské sféry, podpora v nezaměstnanosti nebo zdravotně postižených…
5. Vládní výdaje__ na nákup zboží a služeb__ – představují výdaje ze státního rozpočtu
DANĚ
- Tvoří významnou část příjmu státního rozpočtu a jsou tedy významným nástrojem ovlivňování ekonomiky státem.
- Zákonem stanovená platba vybírána od občanů a firem ve prospěch veřejného rozpočtu. Je povinná, neúčelová a neekvivalentní
Daňová soustava
1. Daň z příjmů FO a PO - platí se z platu/mzdy (fyz. 15%, právnické os. 19%)
2. DPH - daň z marže(přirážky) - 21% základní DPH, 15% 1.snížená (Knihy, zdravotnické potřeby, určitá farmaka), 10% 2.snížená(kojenecká výživa, určitá farmaka, i určité pečivo)
3. Daně spotřební – Z lihu, vína, piva, min. olejů, tabáků. Platí spotřebitelé
4. Daň silniční - platí ten, kdo používá automobil pro samostatnou činnost (podnikání) – za měsíce, ve kterých bylo použito
5. Daň z nemovitosti – vlastníci pozemků, staveb
6. Daň z nabytí nemovitých věcí – při prodeji nebo jiném úplatném převodu nemovitostí.
Dělíme
1. Přímé – placené přímo FO a PO. Osoby poplatníka (toho, jehož příjmy či majetek jsou daní zatíženy) a plátce (ten, kdo daň skutečně odvádí) jsou stejné.
2. Nepřímé – Daně uvalené na spotřebu zboží a služeb. Osoby plátce a poplatníka jsou odlišné.
SPRÁVCE DANĚ (FINANČNÍ ÚŘAD) – ten kdo kontroluje výběr daní DAŇOVÁ ZÁLOHA – to co se musí platit ještě před ukončením daňového období OBJEKT DANĚ – to z čeho se platí daň ODEČITATELNÉ POLOŽKY OD ZÁKLADNÍ DANĚ – to čím jdou daně snížit DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ – dokument, kde se sepisuje, co všechno zdaňujeme SLEVA NA DANI – to co můžeme po odečtení daní na konci roku získat zpět
Výběr pojistného: 1. Zdravotní ( zdravotní pojišťovny) 2. Sociální ( platíme pokud máme práci, my sami, nebo zaměstnavatel)
OBCHODNÍ PRÁVO = je souhrn právních norem upravujících postavení podnikatelů, obchodní závazkové vztahy a další vztahy související s podnikáním
- Obchodní zákoník - obsahuje ustanovení o podnikatelích a jejich podnikání, o obchodních společnostech, o družstvu a obchodních závazkových vztazích. Obchodní právo patří do soukromého práva, kde vzniklo vyčleněním z občanského práva.
- Podnikání je soustavná činnost provozovaná samostatně podnikatelem a na vlastní odpovědnost.
- Oprávněnými podnikateli v ČR jsou osoby tuzemské i zahraniční, fyzické i právnické, které jsou zapsány buď v obchodním rejstříku nebo živnostenském rejstříku nebo v jiné evidenci
Subjekty obchodního práva
1. Podnikatelé
2. Stát a územní jednotky, regiony, obce – pouze za předpokladu, že vystupují ve vztazích, které se týkají zabezpečování veřejných potřeb
3. Občané (nepodnikatelé) – výjimečně, např. při nekalé soutěži může být poškozen i spotřebitel, který má stejná práva jako podnikatel
OBCHODNÍ REJSTŘÍK - vedou pověřené soudy a zapisují do něj obchodní společnosti, družstva, jiné právnické osoby, o nichž to stanoví zákon (st. podniky) a zahraniční podnikatele
Každý zapsaný podnikatel má v obchodním rejstříku
Obchodní jméno - u fyzické osoby – jméno a příjmení, př. Jan Novák, švec - u právnické osoby název, pod kterým jsou zapsány v obchodním rejstříku, př. ADRIA, s.r.o.
Sídlo, IČ, Předmět podnikání
FYZICKÁ OSOBA - jedná osobně nebo prostřednictvím zplnomocněného zástupce
PRÁVNICKÁ OSOBA - za ní jedná její statutární orgán nebo zástupce - zástupcem s nejrozsáhlejší plnou mocí je prokurista.
__PODNIK __= soubor všech hmotných i nehmotných složek podnikání patřících podnikateli a určených k jeho podnikatelskému provozu (nehmotná složka – př. průmyslová práva k vynálezům, pohledávky, obchodní tajemství)
OBCHODNÍ TAJEMSTVÍ
- veškeré skutečnosti obchodní, výrobní či technické povahy související s podnikem, které mají skutečnou nebo alespoň potenciální materiální či nemateriální hodnou. Jde o skutečnosti, které nesmí být v obchodních kruzích běžně dostupné.
SOUTĚŽNÍ PRÁVO
- norem, které mají zajistit, aby všichni podnikatelé měli pro svoje podnikání stejné podmínky
1. Protimonopolní právo
2. Právo proti nekalé soutěži
Protiprávní formy omezující hospodářskou soutěž
- Dohody narušující soutěž (tzv. kartelové dohody).
- Spojování podniků (fúze).
- Nabytí monopolního nebo dominantního postavení na trhu.
Nekalá soutěž
Jednání v hospodářské soutěži, které odporuje dobrým mravům soutěže a je způsobilé přivodit újmu jiným účastníkům soutěže nebo spotřebitelům.
- Klamavá reklama
- Klamavé označení zboží a služeb
- Vyvolání nebezpečí záměny
- Parazitování na pověsti
- Podplácení
- Zlehčování
- Porušení obchodního tajemství
- Ohrožování zdraví a životního prostředí
OBCHODNÍ SPOLEČNOSTI, JEJICH ZALOŽENÍ A VZNIK
- Obchodní společnosti jsou právnickými osobami založenými za účelem podnikání.
__ __Společnosti osobní
- společník je povinen pro společnost osobně pracovat.
- ke zřízení společnosti není nutný žádný majetkový vklad, není předepsáno základní jmění.
- ručení společníků za závazky společnosti je neomezené.
- společnost nezřizuje žádné orgány, k jejímu řízení jsou oprávněni všichni společníci
- společník může dát jednostranně výpověď ze společnosti, vede to však ke zrušení celé společnosti (obdobně i smrt společníka).
1. Veřejná obchodní společnost
2. Komanditní společnost
__ __Společnosti kapitálové
- nutno složit určité základní jmění, jehož minimální výši předepisuje zákon. Společnost je povinna zřídit zákonem předepsané orgány. Ukončení účasti prodejem svého podílu
1. Společnost s ručením omezeným
2. Akciová společnost
Družstvo
- společenství neuzavřeného počtu osob založené za účelem podnikání nebo zajišťování hospod., sociálních či jiných potřeb členů. Min. 5členů nebo alespoň dvě právnické osoby.
ŽIVNOSTENSKÉ PRÁVO = je soubor právních předpisů o živnostenském podnikání (objektivní právo)a oprávnění k provozování živnosti, náležející osobě, která splňuje zákonem stanovené podmínky (subjektivní právo).
- objektivní živnostenské právo jsou normy patřící do oblasti veřejného práva. Pokud živnostenské právo není považováno za samostatné právní odvětví, je součástí správního práva.
ŽIVNOSTI
- živnost je soustavná činnost, kterou na základě živnostenského oprávnění provozuje fyzická nebo právnická osoba na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku.
Z hlediska předmětu podnikání se živnosti rozlišují na:
a) obchodní (koupě a prodej zboží, hostinská a ubytovací činnost, cestovní kanceláře)
b) výrobní (výrobce je oprávněn výrobky i prodávat a opravovat)
c) poskytující služby (opravy a úpravy věcí, přeprava osob a zboží)
- Podle forem živnostenského oprávnění se rozlišují živnosti ohlašovací a koncesované. Ohlašovací živnosti jsou rozděleny podle podmínek provozování na řemeslné, vázané a volné.
Ohlašovací živnosti
- mohou provozovat osoby, které na základě ohlášení obdrží živnostenský list
a) řemeslné – podmínkou provozování je odborná způsobilost, získaná vyučením v oboru a praxí
b) vázané – podmínkou provozování je odborná způsobilost, získaná jiným způsobem
c) volné – odborná způsobilost není podmínkou provozování
Koncesované živnosti* *
*- *mohou provozovat osoby, které na základě žádosti obdrží koncesní listinu
Podmínky provozování živností
1. Všeobecné (musí je splňovat každý podnikatel) – dosažení 18 let, způsobilost k právním úkonům, bezúhonnost, předložení dokladu o tom, že nemá daňové nedoplatky
2. Zvláštní – odborná nebo jiná způsobilost a další požadavky týkající se provozování živností. Zvláštní podmínky a požadavky se u jednotlivých druhů živností liší.
- jestliže provozuje živnost právnická osoba, její odpovědný zástupce musí splňovat všeobecné i zvláštní podmínky.
- jeden podnikatel může provozovat více živností, má-li pro každou živnostenské oprávnění.
Kdy podnikatel nemůže provozovat živnost?
- Jestliže tomu brání překážka uvedená v zákoně. Př. soudem uložený trest zákazu činnosti týkající se provozování živnosti nebo konkurz (úpadek) prohlášený na podnikatelův majetek.
Živnostenské oprávnění zaniká
1. Smrtí podnikatele.
2. Zánikem právnické osoby.
3. Uplynutím doby, jestliže živnostenský list či koncesní listina byly vydány na dobu určitou
4. Z podnětu podnikatele – podnikatel o zrušení požádá.
5. Z vlastního podnětu to může živnostenský úřad učinit ze závažných důvodů – př. podnikatel již nesplňuje nebo nedodržuje podmínky provozování živnosti.
FINANČNÍ PRÁVO - normy, které upravují finančně právní vztahy, tj. vztahy získávání, shromažďování a upotřebení finančních prostředků, pokud se jich účastní stát (daňové, rozpočtové, burzovní, bankovní)
- neexistuje soubor norem - finanční právo je zastupováno finančním úřadem - Finanční úřad - zabývá se daněmi a poplatky ( za psy, odpadky) - řeší příjmovou část státního rozpočtu, ale i výdajové přerozdělení a užívání finančních prostředků - řeší finanční hospodaření podnikatelských subjektů - obsahuje normy - daňová soustava, soustava cel, peněžní oběh, burza, pojistné vztahy v CNB
__DAŇOVÁ SOUSTAVA __= nástroj, který ovlivňuje ekonomiku. Je součástí fiskální ek. státu.
Daně = jediné jisté příjmy do státního rozpočtu - Funkce daní: 1. motivující - daňové prázdniny, menší daně 2. demotivující - zvýšení daní = povinné a v některých případech nenávratné platby, které platí občan nebo podnik do státního rozpočtu ve stanovené výši - Plátce daně - každý, který odvádí daň státu - Poplatník daně - ten, který je daní zatížen – při koupi nějakého zboží - Dělení: 1. Přímá - jsou daně placené přímo fyzickými a právnickými osobami. Jedná se zejména o daně z příjmu (důchodové), jež mají větší význam, daně z majetku a dědické daně 2. nepřímá - jsou daně připočítané k cenám zboží a služeb. Do státního rozpočtu je odvádějí prodávající. Jde o daň z přidané hodnoty (DPH) a spotřební daně. - Druhy daní - daň z přidané hodnoty, daň z příjmu, spotřební daň, daň z nemovitostí, silniční daň, dědická daň, darovací daň ….viz MO 4
PENĚŽNÍ OBĚH = je pohyb peněz ve funkci oběživa a platidla (koloběh peněž ve formě bankovek a mincí). Základem jsou plnohodnotné bankovky či neplnohodnotné mince.
BURZA = je instituce, která organizuje trh s investičními nástroji. Prostřednictvím burzy lze nakupovat a prodávat různé investiční nástroje (cenné papíry, investiční certifikáty, aj.). Je jednou ze základních součástí kapitálového trhu.
BANKY
1. Komerční(Obchodní) – Komerční banka, ČSOB, AirBank,.. -cílem je dosažení zisku; AKTIVNĚ(úvěr na úrok), nebo PASIVNĚ(spořící účet, stavebí spoření) -BANKOVNÍ ROZPĚTÍ – rozdíl mezi úroky u úvěrů a úroky u vkladů -KREDITNÍ karta(můžeme jít do mínusu, banka ro kryje), DEBETNÍ(naše peníze)__ 2. Centrální__ – ČNB, ukotveno v 6. Hlavě ústavy -rada(7 členů) v čele guvernér(Singer)__ __-monetrání politika – vydávání peněz -diskontní p. – primární úrok -určování výše apitálu u ČNB ostatních banek -operuje na trhu, vede účty veřejných institucí, NEZÁVISLÁ INSTITUCE
CENNÉ PAPÍRY - Jako záznam finančního vztahu plní mnoho funkcí, některé jsou schopny nahrazovat peníze. Na základě práva ztělesněného v cenném papíru rozlišujeme: 1. Zbožové cenné papíry – udávají, komu patří určité zboží a kdo má právo s ním disponovat, dokládají tedy právo na majetek – lodní či skladní listy 2. Cenné papíry peněžního trhu - krátkodobé pohledávky (splatnost do 1 roku). – směnky, šeky, pokladniční poukázky ČNB, státní pokladniční poukázky vydávané Ministerstvem financí a depozitní certifikáty vydávané komerčními bankami - Směnka - potvrzení závazku - Rozdělujeme: 1. Vlastní – výstavce se v nich zavazuje, že sám zaplatí uvedenou částku 2. Cizí – výstavce v nich přikazuje, aby 3. osoba zaplatila místo něho - Šek – výstavce dává šekem příkaz své bance(příp.někomu jinému), aby zaplatila osobě, která šek předkládá, finanční částku na něm uvedenou 3. Cenné papíry kapitálového trhu – mají platnost delší než jeden rok a buď představují právo na část majetku vystavovatele (CP majetkové – akcie, podílové listy) nebo finanční dluh (CP úvěrové – dluhopisy, hypoteční listy) - Dluhopisy – potvrzují závazek dlužníka vůči věriteli (příslib, že dluh bude ve stanoveném termíno splacen včetně výnosu, který je určen tzv. kuponem) - Dělíme: Státní, komunální, bankovní, podnikové - Akcie – opravňuje jejího vlastníka (akcionáře) vykonávat práva společníka akciové společnosti (hlasovat) a podílet se na majetkových právech (mít podíl na zisku v podobě tzv. dividendy nebo podíl na likvidační zůstatku společnosti) - Dělíme: kmenové – nejsou s nimi spojena zvláštní práva Prioritní – s přednostními právy týkajícími se podílu na zisku
CP se na finančním trhu vyskytují ve dvou formách: 1. Listinné – mají fyzickou podobu 2. Zaknihované – jen v elektronické podobě, jsou vedeny na účtech v Centrálním depozitáři CP
PENÍZE A JEJICH FUNKCE
- Jsou zvláštním druhem ekonomického statku, který je všeobecně přijímán např. pro placení zboží služeb, mzdy nebo při úhradě dluhu
- Vznik peněz vytvořil podmínky nahrazení barteru (směny jednoho statku za druhý)
- Historický vývoj – od komodit (mušle,plátno,dobytek) přes drahé kovy až k papírovým a depozitním penězům, které představuji hlavně vklady na účtech bank
Rozlišujeme hodnotu
1. nominální – mají na sobě vytištěnou – 1kč je 1
2. reálnou – vyjadřuje množství zboží a služeb, jež lze za daný objem pořídit
Funkce peněz:
1. Prostředek směny – směna za statky
2. Zúčtovací jednotka – dluh
3. Uchovatel hodnot – Schopnost peněz uchovávat hodnoty v čase – dobře plní tehdy nedochází-li k inflaci
Vlastnosti peněz:
1. Dělitelné
2. Stejnorodé
3. Trvanlivé
4. Mají velkou hodnotu
5. Přenositelné
Druhy peněz:
1. Komoditní peníze (jsou z něčeho vyrobeny a mají hodnotu té dané látky, např. zlaté mince)
2. Kryté peníze (bankovky a mince kryté zlatem)
3. Peníze s nuceným oběhem (poprvé 1971, fungují díky lidem, ti věří v jejich hodnotu)
4. Virtuální peníze (na účtech v bankách)
Hotovostní – bankovky, mince tzv. běživo
Bezhotovostní – zápisy na bankovních účtech, tzv. depozita
ÚVĚR
- Dočasné poskytnutí peněžních prostředků dlužníkovi (úvěrovanému), který se zavazuje příslušný obnos ve sjednané době vrátit a zaplatit věřiteli (úvěrujícímu) úroky. - Úvěry poskytují jak komerční banky tak nebankovní finanční institutce.
- Banky jsou výhodnější – nižší úrokové sazby a důkladně prověřují bonitu dlužníků
Členění
1. Úvěry účelové – hypoteční, ze stavebního spoření, spotřebitelský, finanční leasing, splátkový prodej
2. Úvěry neúčelové – kontokorentní úvěr, kreditní karta
Zajištění úvěru
1. Zástava majetku dlužníka
2. Ručení
NESCHOPNOST SPLÁCET ÚVĚR - Nesplácí-li dlužník úvěr v dané výši a včas, dochází k předlužení. - Řeší-li to dalším půjčováním peněz, dostává se do tzv. Dluhové pasti
- V případě nesplácení úvěrů může dlužníkovi hrozit exekuce – forma vymáhání dluhů – vzatí dlužníkova majetku, který se použije na splacení dluhu. Může probíhat formou srážek ze mzdy,
zabavením a prodejem majetku dlužníka, prodejem zástavy atd.
Řešení:
1. Konsolidace – stávající úvěry se sloučí do jendoho úvěru a dojde ke snížení výše splátek a prodloužení doby splatnosti
2. Oddlužení (osobní bankrot) – podmínkou je splacení minimálně 30% všech svých dluhů
LEASING
= finanční produkt, kterým je možné financovat nákup movité věci, až do splacení je majitelem „věci“ leasingová společnost, u nás tento pojem existuje od roku 1989